企业所得税税收优惠备案办法_企业所得税减免备案

《企业所得税税收优惠备案办法》讲述了企业所得税税收优惠备案办法,企业所得税减免备案等内容，还包含企业享受软件企业所得税税收优惠是否需要备案、企业享受企业所得税优惠的应当何时办理备案手续、企业所得税税收优惠备案的具体内容有哪些、企业所得税税收优惠备案表如何填等方面的内容，简税网税务知识频道资料整理自网络，如有侵权请联系管理员删除。

一、企业享受软件企业所得税税收优惠是否需要备案

根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》第十二条规定，企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当根据税务机关管理服务的需要，按照规定的期限和方式提供留存备查资料，以证实享受优惠事项符合条件。其中，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业，应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。因此，享受软件企业所得税税收优惠的企业应在年度企业所得汇算清缴申报完后，企业所得税汇算清缴申报期结束前，向主管税务机关提交相关资料。

二、企业享受企业所得税优惠的应当何时办理备案手续

国家税务总局公告2015年第76号，“关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告”第七到第十条，有详细列举，需要根据你企业的实际情况自行判断。
附部分原文摘要：第七条 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。
第八条 企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。
在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。
企业享受其他中文天堂网优惠事项，应当每年履行备案手续。
企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。
主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。
定期减免税事项，按照《目录》优惠事项“政策概述”中列示的“定期减免税”执行。
第九条 定期减免税优惠事项备案后有效年度内，企业减免税条件发生变化的，按照以下情况处理： （一）仍然符合优惠事项规定，但备案内容需要变更的，企业在变化之日起15日内，向税务机关办理变更备案手续。
（二）不再符合税法有关规定的，企业应当主动停止享受税收优惠。
第十条 企业应当真实、完整填报《备案表》，对需要附送相关纸质资料的，应当一并报送。
税务机关对纸质资料进行形式审核后原件退还企业，复印件税务机关留存。
企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。
第十一条 企业可以到税务机关备案，也可以采取网络方式备案。
按照本办法规定需要附送相关纸质资料的企业，应当到税务机关备案。
备案实施方式，由省税务机关确定。
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定：“第七条 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。
第八条 企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。
在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。
企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。
企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。
主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。
定期减免税事项，按照《目录》优惠事项‘政策概述’中列示的‘定期减免税’执行。
”《目录》全称为《企业所得税优惠事项备案管理目录》，具体参见国家税务总局公告2015年第76号附件二。

三、企业所得税税收优惠备案的具体内容有哪些

答：企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：(1)国债利息收入免征企业所得税(减免性质代码：)。(2)取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税(减免性质代码：)。(3)符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税(减免性质代码：、)。(4)设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税(减免性质代码：)。(5)符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税(减免性质代码：)。(6)中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税(减免性质代码：)。(7)证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税(减免性质代码：)。(8)投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税(减免性质代码：)。(9)证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税(减免性质代码：)。(10)综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入(减免性质代码：)。(11)金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入(减免性质代码：)。(12)取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税(减免性质代码：)。(13)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(减免性质代码：)。(14)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除(减免性质代码：)。(15)从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税(减免性质代码：)。(16)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码：、)。(17)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码：、)。(18)符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税(减免性质代码：)。(19)实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码：)。(20)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码：)。(21)创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额(减免性质代码：)。(22)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减低税率)(减免性质代码：)。(23)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减半征收)(减免性质代码：)。(24)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税(减免性质代码：)。(25)经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税(减免性质代码：)。(26)动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税(减免性质代码：)。(27)技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税(减免性质代码：)。(28)促进就业企业限额减征企业所得税(减免性质代码：、)。(29)集成电路生产企业减免征收企业所得税(减免性质代码：)。(30)集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税(减免性质代码：)。(31)新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税(减免性质代码：)。(32)国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税(减免性质代码：)。(33)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税(减免性质代码：)。(34)购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免(减免性质代码：、)。(35)固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销(技术进步等情况)(减免性质代码：)。(36)固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政)(减免性质代码：)。(37)外国投资者从外商投资企业取得08年以前股息红利免征企业所得税(减免性质代码：)。(38)非居民企业减按10%税率征收企业所得税(减免性质代码：)。(39)外国政府利息免征企业所得税(减免性质代码：)。(40)国际金融组织利息免征企业所得税(减免性质代码：)。(41)qfii和rqfii股票转让免征企业所得税(减免性质代码：)。(42)沪港通a股转让免征企业所得税(减免性质代码：)。

四、企业所得税税收优惠备案表如何填

答：主要填入企业名称、税号、企业资产总额、企业从业人数、利润总额、是否属于国家非限制和禁止行业这些数据就可以了。附：企业所得税法实施条例第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。