2011个人所得税法_2011年个人所得税法全文

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一、2011年的个人所得税起征点是多少个人所得税是怎么算的

展开3全部2011年的个人所得税起征点为3500元，2011年6月30日，第十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。个人所得税免征额将从现行的2000元提高到3500元，同时，将现行个人所得税第1级税率由5%修改为3%。在2018年个税改革之后，个人所得税的起征点为5000元。个税的计算方法为：（工资额- 起征点）*税率。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。扩展资料：《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他中文天堂网扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。参考资料来源：百度百科——中华人民共和国个人所得税法参考资料来源：百度百科——个人所得税

二、2011个人所得税算法

薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率
（%） 速算
扣除数
含税级距 不含税级距
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
4 超过9000元至元的部分 超过7755元至元的部分 25 1005
5 超过元至元的部分 超过元至元的部分 30 2755
6 超过元至元的部分 超过元至元的部分 35 5505
7 超过元的部分 超过元的部分 45
注、经营所得和对企事业单位的承包经营.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资：1；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额 税率表一
（工资、薪金所得、薪金所得。

第二

个人所得税税率表二（个体工商户的生产；
2新标准2011年9月1日执行：免税额3500元。

需要缴税的金额= 工资 － 四金 －3500*税率－速算扣除数
级数 月工资薪金收入 税率 速算扣除系数(元)
1 <1;4500 3 0
2 4500-7500 10 25
3 7500- 20 525
4 - 25 975
5 - 30 2725
6 - 35 5475
7 >、经营所得和对企事业单位的承包经营; 45
2、个人所得税税率表二（个体工商户的生产、工资薪金新个人所得税的计算方法工资个税的计算公式为：
应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”个人负担部分－扣除数）×适用税率－速算扣除数

1.2011.9.1以前的个税计算方法：
扣除数为2000元
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
超过元至元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
超过元至元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
超过元至元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
超过元至元的部分，税率40%，速算扣除数为
超过元的部分，税率45%，速算扣除数为
2. 2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率：扣除数为3500元。

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
全月应纳税额不超过1500元 3% 0
全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105
全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555
全月应纳税额超过9000元至元 25% 1005
全月应纳税额超过元至元 30% 2755
全月应纳税额超过元至元35% 5505
全月应纳税额超过元 45%
1.需要缴纳个人所得税的所得
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

2、不需要缴纳个人所得税的所得
下列各项个人所得，免纳个人所得税：
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

（2）国债和国家发行的金融债券利息；
（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（4）福利费、抚恤金、救济金；
（5）保险赔款；
（6）军人的转业费、复员费；
（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
（8）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
（暂免征收）
一．工资、薪金所得应纳税额的计算
工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额。
工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%。

按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险（一般通称为“五险一金”），从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

工资薪金所得的计算公式为：
应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数
工资薪金所得由支付单位代扣代缴。
在单位没有代扣代缴个人所得税的情况下，纳税人需要自行向税务机关申报缴纳个人所得税。

二、劳务报酬所得应纳税额的计算
劳务报酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。
对个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表2－4。

表2－4：劳务报酬所得适用税率表

级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过2万元的 20 0
2 超过2万元至5万元的部分 30 2 000
3 超过5万元的部分 40 7 000
劳务报酬应纳税额（4 000元以内）＝（劳务报酬－800）×20%
劳务报酬应纳税额（超过4 000元）＝劳务报酬 ×（1－20%）×税率－速算扣除数
个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。
两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

三、稿酬所得应纳税额的计算
稿酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

稿酬应纳税额（4 000元以下）＝（稿酬所得－800）×20%×（1－30%）
稿酬应纳税额（4 000元以上）＝稿酬所得×（1－20%）×20%×（1－30%）
支付稿酬的单位应当在支付稿酬时代扣代缴个人所得税。

四、财产租赁所得应纳税额的计算
财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。
财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
目前个人出租住房个人所得税税率为10％。

个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；
②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；
③税法规定的费用扣除标准。

五、财产转让所得应纳税额的计算
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
财产转让所得，适用比例税率，税率为20%。

个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

六、拍卖财产所得应纳税额的计算
个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。

个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

七、特许权使用费所得应纳税额的计算
特许权使用费所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。

4 000元以下特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
应纳税额＝（特许权使用费所得－800）×20%
4 000元以上特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
应纳税额＝特许权使用费所得×（1－20%）×20%
八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算
利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20%。
利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。
储蓄存款在2008年10月9日（含10月9日）后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

九、偶然所得和其他所得应纳税额的计算
偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。1. （工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算 扣除数 含税级距 不含税级距
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
4 超过9000元至元的部分 超过7755元至元的部分 25 1005
5 超过元至元的部分 超过元至元的部分 30 2755
6 超过元至元的部分 超过元至元的部分 35 5505
7 超过元的部分 超过元的部分 45
注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。税率表一
（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率
（%） 速算
扣除数
含税级距 不含税级距
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
4 超过9000元至元的部分 超过7755元至元的部分 25 1005
5 超过元至元的部分 超过元至元的部分 30 2755
6 超过元至元的部分 超过元至元的部分 35 5505
7 超过元的部分 超过元的部分 45
注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

第二
个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
级数 全年应纳税所得额 税率（%）
1 不超过元的 5
2 超过元至元的部分 10
3 超过元至元的部分 20
4 超过元至元的部分 30
5 超过元的部分 35个人所得税征收范围： 包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。
个人所得税计算公式 征缴个人所得税的计算方法，个税起征点2011年8月31日前是2000元，9月1日后是3500元，使用超额累进税率的计算方法如下： 应缴税金＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数 全月应纳税所得额＝(应发工资－三险一金)－2000（9月1日后是3500） 实发工资＝应发工资－五险一金－缴税 扣除标准：2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算 年终奖缴纳个税计算公式 （1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。
计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为： 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的 费用扣除额的。
计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为： 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。
对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
二、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。
级数 全月应纳税所得额（含税所得额） 税率% 速算扣除数（元） 一 不超过500元 5 0 二 超过500元至2000元 10 25 三 超过2000元至5000元 15 125 四 超过5000元至元 20 375 五 超过元至元 25 1375 六 超过元至元 30 3375 七 超过元至元 35 6375 八 超过80 000元至元 40 九 超过元 45 个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)修改为：（9月1日后执行） 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) 1 全月应纳税额不超过1500元 税率为3% 0 2 全月应纳税额超过1500元至4500元 税率为10% 105 3 全月应纳税额超过4500元至9000元 税率为20% 555 4 全月应纳税额超过9000元至元 税率为25% 1005 5 全月应纳税额超过元至元 税率为30% 2755 6 全月应纳税额超过元至元 税率为35% 5505 7 全月应纳税额超过元 税率为45%

三、中国现行的个人所得税法自2011年9月1日起施行，其中规定个人所得税纳税办法如下一以个人每月

(1)
甲应交人所得额=4000-3500=500元
甲应交人所得税=500 _3%=15元
乙应交人所得额=6000-3500=2500
乙应交人所得税=1500_3%+(2500-1500) _10%=145元
(2)
设丙每月工资收入X元则
1500_3%+(X-3500-1500)*10%=95
45+X10%-500=95
X10%=95+500-45
X=550/10%
X=5500(元)

四、个人所得税法是指哪些

答：根据《个人所得税法实施条例》第十三条规定，《个人所得税法》第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。因此，加班工资不属于国家统一规定发给的补贴津贴，应并入工薪收入依法征税。