2015税收优惠政策有哪些_2016年税收优惠政策

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一、企业老板必须要学会的：税收优惠政策对企业创新激励效应的分析

1.税收优惠与收益预期

在风险水平一定的情况下，促使企业增加研发投入的关键在于可以获得预期收益率。而企业需要承受的税负影响收益率，决定企业是否增加创新投入。税收通过降低创新投入成本，增加成果收入影响创新回报。以海正药业创新项目收益预期研究为例，税收优惠可有效提高海正药业收益，促进企业接受创新项目。 研发支出资本化比从2014年至2019年分别为25.16%、46.17%、46.97%、47.94%、51.37%、47.24%。在2015年比例明显上升，2016年保持46.97%。2018年开始研发规划，资本化率为51.37%，代表研发能力在加强，长期投入已形成无形资产积累。未来无形资产成功转化，盈利将爆发式增长，税收优惠间接提升预期收益。税收优惠还直接影响盈利收益，分析税收优惠给海正药业带来的利润，发现税收优惠带来了盈利预期增长。2014年至2019年税收优惠总额分别为197.74万元、94.54万元、120.06万元、135.65万元、151.60万元、179.49万元。2014年如果税收优惠消失，将政府优惠扣除，海正药业未来几年会巨额亏损。可见税收优惠对盈利预期的正向影响。近年来税收优惠占比较高，特别是2016年达194.11%，2015年利润几乎源于税收优惠。因此，税收优惠使企业在以往收益预期中表现良好，不至于亏损。

2.税收优惠与财务风险

企业创新存在的高风险，决定了创新投入的不确定性。风险性体现在投入失败、激励竞争风险，而税收优惠政策分担了创新税收，降低了投入风险。企业部分税负作为政府对创新投入的补偿，减少税负则是对企业承担风险的奖励。开发新产品对公司风险承担有依赖作用，故风险承担在企业创新投入中具有决策性作用，税收优惠可以分担风险，提供税收资金减负。税收优惠可以降低潜在风险。企业需承担的全部风险，以税收优惠政策的方式转嫁给政府，使政府成为隐形合伙人，推动企业增加创新项目投入。以海正药业创新项目财务风险研究为例，2014年后盈利大幅下降，2018年亏损2.37亿元，净利率从2014年的5.47%下降到2018年的-2.33%，2019年略有回升但也没有达到2014年的水平。资产收益率盈利指标下降，也从3.19%下降到2018年的-1.08%，除2017、2019年回升到1.07%和1.51%外，下降幅度较大，代表其整体盈利能力较弱。而税收优惠变相合伙关系，研发成果尚未转化为利益，企业盈利差的情况十分重要，税率式优惠度对其盈利起到弥补减缓效果，税基式优惠给盈利支撑，特别在2018年亏损下，税收优惠减缓了盈利能力对于继续研发产生的压力。海正药业资产负债率处于较高水平，预示海正药业高强度创新，面临超同行业财务风险。能否承受高负债，此时税收优惠产生了很大的作用，税收优惠从1.98亿下降到0.95亿，利息保障倍数从5.16下降到2.01，随着税收优惠增加，利息保障倍数渐渐回升到2019的1.83。除2018年巨额亏损，造成利息保障倍数下降，税收优惠下财务风险降低。因此可见，税收优惠在研发创新没转化为盈利时给予支持。因此，税收优惠帮助企业抑制财务风险爆发，但会造成企业不是尽快解决问题努力创新，而是努力寻求优惠政策，出现不正常经营现象，对政府过度依赖，不利于自负盈亏、独立创新发展的形成。

3.税收优惠与人员结构

税收政策对企业人力资本投资发挥着重要作用。税收作为政府收入，政府对教育投资受税收影响显著。税收与经济实力成正比，经济实力越强，教育投资越大。企业需要高级人才，税收政策可以提高人力资本投入。政府提高税率，将降低企业人力资本投资能力；而降低税率将增强人力资本投资，激发人力资本投资欲望。创新税收优惠直接帮助企业获取优秀人力资源，职工教育经费不超过工资总额的8%，准予税前扣除，超部分结转扣除。研发人员薪酬税前加计抵扣的，给企业带来了极大的人力成本优惠效果。税收优惠对税收、创新人员等给予税收优惠，有利于增加人力资本供给，提高创新水平。税收优惠与研发团队发展正相关。研发团队占总人数比呈现了上升趋势，反映出税收优惠增加，研究团队得到发展，创新能力提升。但2019年指标下降，也反映出研发创新周期长、现金流稳定，当长期创新时，研发费用趋于稳定，受到的优惠力度平稳，激励效果大不如前。教育经费投入变化，基本为税收优惠额上升，教育经费支出升高，2019年教育经费占收入比例达到0.15%。继续教育支出代表研发团队优化进步，可见继续培养计划受税收优惠影响做出了调整，代表税收优惠确实影响人力资源投入程度。

4.税收优惠与资金保障

创新活动需要投入巨额资金，那么财务对能否持续研发起到决定性作用。特别是现金流敏感状况下，创新受外部不确定影响而影响经营，导致现金流波动，在创新过程中可能面临现金流冲击。税收优惠节约大量现金流，其带来的资金，助力企业应对现金流冲击，税收优惠让企业重视不确定现金流产生的发展机会，使研发投入强度增加，缓解融资压力，提高企业价值。海正药业经营现金流量不能足够支撑投资、研发支出，其所获得税收优惠显得尤为珍贵。2014—2018年税收优惠缓解融资约束度较大，特别是2014年税收优惠占研发投入35%左右，后几年占到了15%左右，多数资金被投入到研发，成为研发资金来源的保障。

二、小微企业税收优惠有哪些

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。

三、2015年小型微利企业所得税方面有何优惠

近日，财政部、国家税务总局下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
为帮助小型微利企业全面掌握企业所得税优惠政策，本报特邀浙江省国税局所得税处有关负责人对相关政策进行梳理和解读。
小型微利企业所得税政策 符合条件的小型微利企业按20%税率缴纳企业所得税，这一政策在《企业所得税法》中已明确，“符合条件”是指从事国家非限制和禁止行业，且满足：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2010年，受国内外宏观经济形势等多方面因素的影响，中小企业生产经营面临严重困难，根据国务院国发[2009]36号文件精神，财政部、国家税务总局及时出台了财税[2009]133号和财税[2011]4号文件，分别规定2010年度和2011年度，年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。
近日下发的财税[2011]117号文件除了在时间上对小微企业政策延续到2015年底外，在优惠对象范围上也有了扩大。
据统计，本次政策调整后，全省国税系统管辖企业中预计新增5万余户企业（年应纳税所得额在3万到6万之间）受惠。
其他促进中小企业发展的优惠政策 财政部、国家税务总局等相关部门除了对小型微利企业出台专门政策外，在缓解中小企业融资渠道少、融资难等方面也出台了一系列所得税鼓励措施。
主要包括以下三方面内容： 继续执行金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策。
2013年底之前，金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款，在进行风险分类后计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。
金融企业发生的符合条件的中小企业贷款损失，先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。
非金融企业间借款利息税前扣除政策。
对于非金融企业之间借款的利息支出，不超过按照经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的任何一家金融企业（包括银行、财务公司、信托公司等金融机构）的同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，着力缓解中小企业融资难问题。
鼓励创业投资企业的所得税政策。
创业投资企业采取股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，且符合一定条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
这对促进我省未上市的中小高新技术企业发展意义重大。

四、税收优惠政策有哪些

税收筹划，合理避税方案→头像！

国内很多地区为了推动地方经济发展、因此会出台一系列总部经济税收优惠政策，

不用实地入驻，只需注册在当地，就能享受当地高额的退税扶持奖励政策。

全国各地的企业都可以申请享受。

具体的政策为：

1，增值税：财政扶持：85%。（地方留存）

2，企业所得税：财政扶持：85%（地方留存）

3，税收奖励扶持按月兑现，企业当月纳税，税收奖励扶持次月奖励到账

4，总部经济注册式招商，不用实地入驻当地，只需注册在当地，就可申请当地的财政扶持政策

5，全国各地的企业都可以申请享受

入驻到税收优惠地区的企业，除了当地的税收奖励扶持以外，还可以叠加享受国家性的普惠政策

比如 : 西开政策，高新技术政策，双软政策，

税收优惠地区除了有限公司的返税政策以外，

针对个人独资企业，还可以申请核定征收

具体的政策为：

增值税：1%

所得税核定：0.5%-2.1%

附加税：0.06%

综合税率仅需：0.5%-3.16%

（由于是核定征收，不用考虑成本发票，且可以开具专票进行抵扣，非常适合高利润，缺成本企业，以及高管，股东，网红艺人等高净值人群）

总部经济注册式招商，不用实地入驻当地，只需注册在当地，就可申请当地的财政扶持政策

全国各地的企业都可以申请享受