小微企业税收优惠政策汇总_关于小微企业税收优惠政策

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一、小微企业税收政策优惠有什么

进行3所有法律法规剖析：小微企业税收特惠反映在《我国公司所得的税法》第二十八条要求：满足条件的小型微利企业，减按20%的税率征缴公司所得的税。法律规定：《中华人民共和国中小企业促进法》第八条 财政资金理应在区级费用预算中开设中小型企业学科，分配中小企业发展项目资金。 县级以上地点各个政府应该按照实际情况，在区级部门预算中分配中小企业发展项目资金。 第九条 中小企业发展专项资金根据支助、公开、奖赏等方法，关键用以适用中小型企业服务体系和股权融资保障体系基本建设。 中小企业发展项目资金向小型微型企业歪斜，资金分配应用坚持不懈公布、全透明的标准，推行预算绩效管理。

二、小微企业享有什么税收政策优惠

小微企业税收优惠政策有什么
（一）运转税
1、《国家财政部 我国税务质监总局有关城市房地产税收取一部分小微企业升值税和运营税的通告》财税〔2013〕52号文要求，为进一步帮扶小微企业发展趋势，自2013年8月1日起，对升值税小规模纳税人纳税人群中月销售额不超过2万余元的公司或者非公司性企业，城市房地产税征缴升值税；对运营税纳税人群中月销售额不超过2万余元的公司或者非公司性企业，城市房地产税征缴运营税。

2、《我国税务质监总局有关城市房地产税收取一部分小微企业升值税和运营税现行政策相关问题的通告》我国税务质监总局公示2013年第49号进一步明确：
（1）财税〔2013〕52号原文中“月销售额不超过2万余元”、“月销售额不超过2万余元”,就是指月销售额或销售额在2万余元下列（含2万余元，相同）。
月销售额或销售额超出2万余元的，应全额的测算交纳升值税或运营税；
（2）以1个月度为纳税限期的升值税小规模纳税人纳税人和运营税纳税人群中，一季度销售额或销售额不超过6万余元（含6万元，相同）的公司或者非公司性企业，可依照财税〔2013〕52号文要求，城市房地产税征缴升值税或运营税；
（3）升值税小规模纳税人纳税人群中的公司或者非公司性企业，混合销售运营税应税新项目的，理应各自计算升值税应税新项目的销售额和运营税应税新项目的销售额，月销售额不超过2万余元（按季纳税6万元）的城市房地产税征缴升值税，月销售额不超过2万余元（按季纳税6万元）的，城市房地产税征缴运营税。

(二)公司所得的税
1、《公司所得的税法》第二十八条第一款要求：满足条件的小型微利企业，减按20%的税率征缴公司所得的税。

2、《有关小型微利企业所得的税政策优惠相关问题的通告》财税〔2014〕34号要求，为了更好地进一步适用小型微利企业发展趋势，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应缴税收入额小于10万余元（含10万元）的小型微利企业，其所得的减按50％记入应缴税收入额，按20%的税率交纳公司所得的税。

3、《有关扩张小型微利企业递减征缴公司所得的税范畴相关问题的通告》我国税务质监总局公示2014年第23号就贯彻落实小型微利企业所得的税政策优惠相关问题进一步明确：不论是查账征收或是定额征收公司，合乎小型微利企业要求情况的，均可按规定享有小型微利企业所得的税政策优惠。

三、小微企业怎样享有税收政策优惠
（一）运转税
享有城市房地产税征缴升值税和运营税的纳税人，不用向负责人税务行政机关申请办理报备或审核，可立即在有关申报单免税收益栏中填写。

（二）公司所得的税
《有关扩张小型微利企业递减征缴公司所得的税范畴相关问题的通告》我国税务质监总局公示2014年第23号、《关于贯彻落实的实施意见》沪国税所〔2014〕16号要求： （1）符合要求标准的小型微利企业，在预交和所得税清算公司所得的税时，可以按规定自主享有小型微利企业所得的税政策优惠，不用税务行政机关审批准许，但在申报本年度公司所得的税纳税申报单时，应一起将公司从业者、总资产状况报税务行政机关报备。
（2）上一纳税本年度合乎小型微利企业标准的查账征收公司： 上本年度应缴税收入额小于10万余元（含10万元）的，年度预缴税款本期《公司所得的税月（季）度预交纳税申报单（a类）》总计的具体销售毛利小于10万余元（含10万元）的，其所得的减按50%记入应缴税收入额，按20%的税率测算预缴税款公司所得的税；本期《公司所得的税月（季）度预交纳税申报单（a类）》总计的具体销售毛利超出10万余元、小于30万余元（含30万元）的，减按20%的税率测算预缴税款公司所得的税。
上本年度应缴税收入额超出10万余元、小于30万余元（含30万元）的，且本期《公司所得的税月（季）度预交纳税申报单（a类）》总计的具体销售毛利小于30万余元（含30万元）的，减按20%的税率测算预缴税款公司所得的税。
（3）上一纳税本年度合乎小型微利企业优惠政策的定额征收公司，在企业所得的税预交纳税申请时，应在预缴税款申请页面的有关情况表中挑选享有小型微利企业政策优惠： 上本年度应缴税收入额小于10万余元（含10万元）的，且本期《公司所得的税月（季）度预交纳税申报单（b类）》总计的应缴税收入额小于10万余元（含10万元）的，其所得的减按50%记入应缴税收入额，按20%的税率测算预缴税款公司所得的税；本期《公司所得的税月（季）度预交纳税申报单（b类）》总计的应缴税收入额超出10万余元、小于30万余元（含30万元）的，可减按20%的税率测算预缴税款公司所得的税。
上本年度应缴税收入额超出10万余元、小于30万余元（含30万元）的，且本期《公司所得的税月（季）度预交纳税申报单（b类）》总计的应缴税收入额小于30万余元（含30万元）的，减按20%的税率测算预缴税款公司所得的税。
（4）预估年度合乎小型微利企业优惠政策的新办公司，在企业所得的税预交纳税申请时，应在预缴税款申请页面的有关情况表中挑选享有小型微利企业政策优惠，若本期《公司所得的税月（季）度预交纳税申报单（a类）》总计的具体销售毛利小于10万余元（含10万元）的，其所得的减按50%记入应缴《我国税务质监总局有关小微企业免税升值税和运营税相关问题的通告》（我国税务质监总局公示2014年第57号）确立，升值税小规模纳税人纳税人（包括个体户、别的本人、公司和非企业性单位），月销售额不超过3万余元（含3万元）的，可以享有免税升值税政策优惠。
针对以1个月度为纳税限期的升值税小规模纳税人纳税人，一季度销售额不超过9万余元（含9万元）的，免税升值税。

《我国税务质监总局有关全方面拉开运营税改征升值税示范点相关税收征缴管理方法事宜的通告》（我国税务质监总局公示2016年第23号）确立，升值税小规模纳税人纳税人应各自计算市场销售货品，给予生产加工、维修机电维修劳务公司的销售额，和销售、无形资产摊销的销售额。
升值税小规模纳税人纳税人市场销售货品，给予生产加工、维修机电维修劳务公司月销售额不超过3万余元（按季纳税9万元），销售、无形资产摊销月销售额不超过3万余元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可各享有小微企业城市房地产税征缴升值税政策优惠。
按季纳税申请的升值税小规模纳税人纳税人，具体经营期不够一个季度的，以具体运营月测算本期可享有小微企业免税升值税现行政策的销售额度。
按季纳税的示范点升值税小规模纳税人纳税人，2016年7月纳税申请时，申报的2016年5月、6月升值税应税销售额中，市场销售货品，给予生产加工... 《我国税务质监总局有关小微企业免税升值税和运营税相关问题的通告》（我国税务质监总局公示2014年第57号）确立，升值税小规模纳税人纳税人（包括个体户、别的本人、公司和非企业性单位），月销售额不超过3万余元（含3万元）的，可以享有免税升值税政策优惠。
针对以1个月度为纳税限期的升值税小规模纳税人纳税人，一季度销售额不超过9万余元（含9万元）的，免税升值税。

《我国税务质监总局有关全方面拉开运营税改征升值税示范点相关税收征缴管理方法事宜的通告》（我国税务质监总局公示2016年第23号）确立，升值税小规模纳税人纳税人应各自计算市场销售货品，给予生产加工、维修机电维修劳务公司的销售额，和销售、无形资产摊销的销售额。
升值税小规模纳税人纳税人市场销售货品，给予生产加工、维修机电维修劳务公司月销售额不超过3万余元（按季纳税9万元），销售、无形资产摊销月销售额不超过3万余元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可各享有小微企业城市房地产税征缴升值税政策优惠。
按季纳税申请的升值税小规模纳税人纳税人，具体经营期不够一个季度的，以具体运营月测算本期可享有小微企业免税升值税现行政策的销售额度。
按季纳税的示范点升值税小规模纳税人纳税人，2016年7月纳税申请时，申报的2016年5月、6月升值税应税销售额中，市场销售货品，给予生产加工、维修机电维修劳务公司的销售额不超过6万余元，销售、无形资产摊销的销售额不超过6万余元的，可各享有小微企业城市房地产税征缴升值税政策优惠。
别的个体采用预付款方式租赁房产，获得的应收房租收益，可在预付款相匹配的租期内均值分担，分摊后的租金收益不超过3万余元的，可享有小微企业免税升值税政策优惠。

三、2022年小微企业所得的税政策优惠全新

2022年小微企业税收政策优惠有什么？（1）公司所得的税。

针对小微企业，①应缴税收入额在100万至300万元的一部分，依照10%的税率交纳公司所得的税；②应缴税收入额在100万余元以内的一部分，依照2.5%的税率交纳公司所得的税；③高新技术企业小微企业在产品研发主题活动中产生的研发支出，产生固定资产的，在按规定按实扣减的基本上，依照固定资产费用的175%在税前开展摊销费。若并没有产生固定资产记入其他综合收益的，在按实扣减基本上，依照现实发生额的75%在税前开展加计。④针对制造业企业在产品研发主题活动中产生的研发支出，产生固定资产的，依照固定资产费用的200%在税前开展摊销费。若并没有产生固定资产记入其他综合收益的，在按实扣减的基本上，再根据现实发生额的100%在税前开展加计。

2022年小微企业税收政策优惠有什么？（2）升值税。

针对小微企业，①小规模纳税人纳税人月销售额小于15万余元（一季度小于45万余元）的对其升值税开展免税；②小规模纳税人纳税人升值税由3%减按1%开展拆迁的税收政策优惠临时仍在继续持续；③生产性服务业的纳税人依照本期可抵税进行税额加计10%，抵扣增值税应缴税额。④日常生活性服务行业纳税人依照本期可抵税进行税额加计15%，抵扣增值税应缴税额。

2022年小微企业税收政策优惠有什么？（3）个人所得税税。

再次享有本人全年度的一次性奖金选用独立计税现行政策；经营所得小于100万余元的个体工商户可享有递减征缴个人所得税税。

2022年小微企业税收政策优惠有什么？（4）服装印花税。

针对小微企业，①小规模纳税人纳税人服装印花税可享有最大减免50%的税收政策优惠；②小微企业与金融企业签署的借款协议对其服装印花税开展免税。

2022年小微企业税收政策优惠有什么？（5）五税。

针对小微企业的地区保护基本建设税、农用地占有税、房地产税、城区土地资源应用税、网络资源税，各税种可以享有最大减免50%的税收政策优惠。

2022年小微企业税收优惠政策有什么？（6）两费。

针对小微企业的地区文化教育额外及其教育附加费，可以享有：①最大减免50%的税收政策优惠；②季销售额小于30万或是月度总结小于10万余元，两费可获免税现行政策。

2022年小微企业税收政策优惠有什么？（7）文化事业建设费。

针对小微企业，月销售额小于2万余元或是一季度小于6万余元的广告行业企业，及其未做到起征点的游戏娱乐服务公司，均对其文化事业建设费开展免税。

2022年小微企业税收政策优惠有什么？（8）残疾人就业保证金。

针对在职人员小于30人（含）的小微企业，可获残保金免税现行政策。

四、2016年小微企业有什么税收政策优惠

答：运营税起征点政策优惠（新财法税〔2011〕54号）自2011年11月1日（税款隶属期）起，对于我区运营税起征点现行政策作如下所示调节：按时纳税的，运营税起征点由原月销售额5,000元提升到20,000元；包年纳税的，运营税起征点由原每一次(日)销售额100元提升到500元。与此同时，对个体户、个人独资企业和合伙制企业定额征收个体户生产制造经营所得个人所得税税的，个人所得税起征规范由月销售额(或销售额)5,000元更改为月销售额(或销售额)20,000元。