香港 税收安排 第四议定书_与香港税收协定

《香港 税收安排 第四议定书》讲述了香港 税收安排 第四议定书,与香港税收协定等内容，还包含怎样才能享受内地与香港税收安排 个人居民怎么认定、向境外银行支付利息需不需要代扣代缴所得税、香港企业的税负是多少、香港有哪些税收等方面的内容，简税网税务知识频道资料整理自网络，如有侵权请联系管理员删除。

一、怎样才能享受内地与香港税收安排 个人居民怎么认定

符合香港居民身份是享受《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（以下简称《安排》）待遇的前提。根据《安排》相关条款规定，以及内地与香港税务主管当局间达成的共识，现就香港居民申请享受《安排》待遇涉及的居民身份认定等问题公告如下：（一）认定居民身份的资料依据税务主管机关受理香港居民申请享受《安排》待遇时，申请人为法人的，可依据香港有关当局出具的公司注册证书（副本）或商业登记证核证本，对其居民身份进行认定；申请人为个人的，可凭其香港身份证和香港居民往来内地通行证，及上一纳税年度在港的缴税单，对其居民身份进行认定。（二）需要提供居民身份证明的申请人类型税务主管机关对申请人身份有怀疑，且申请人提交的上述资料不足以证明其香港居民身份的，包括在香港以外地区注册成立的法人。但称其管理和控制机构在香港的，或仅在香港短期停留但称其为香港居民的外籍人士等情况，可要求申请人提供由香港特别行政区税务局（以下简称香港税务局）为其开具的，享受《安排》待遇所得所属年度为香港居民的证明。对要求按《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告》（国家税务总局公告2012年第30号）第三条规定享受《安排》待遇的申请人，以及以个人名义申请享受《安排》第十三条财产收益相关待遇的申请人，均应要求香港税务局对其身份。包括对国家税务总局公告2012年第30号第三条提及的各层级居民企业或个人的身份进行认定，并出具居民身份证明。（三）香港税务局应要求开具居民身份证明需要申请人提供居民身份证明时，内地税务主管机关应向香港税务局提出开具证明的需求。申请人携带内地税务主管机关致香港税务局《关于请香港特别行政区税务主管当局出具居民身份证明的函》（以下简称转介函），向香港税务局申请开具《香港特别行政区居民身份证明书》（以下简称居民身份证明书）。转介函由县（市）以上税务主管机关填写。扩展资料根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》的规定，香港居民可以享受到中国大陆政府给予的特殊税收及相关优惠。一般情况，香港公司只要出具商业登记册内资料摘录的核证本或公司注册证书(副本)，便可证明该公司是在香港成立的。但是当内地税务机关无法确定该香港居民身份时，会发出关于请香港特别行政区税务主管当局出具居民身份证明的函.当事人执此函、内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排居民身份证明书申请表及其他相关材料，向香港税务局申请出具香港居民身份证明，香港税务局收到申请材料，审核之后，做出出具证明或者要求补充材料。日前，国家税务总局发布《关于〈内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排〉第四议定书生效执行的公告》（国家税务总局公告2016年第12号）。自此，《安排》与四个议定书构成了内地和香港之间对所得避免双重征税和防止偷漏税的完整税收协议文本，是协调划分两地税收管辖权并对两地纳税人共同适用的法律规范。参考资料：百度百科 避免双重征税和防止偷漏税的安排百度百科 中国居民身份证法百度百科 国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知

二、向境外银行支付利息需不需要代扣代缴所得税

《中华人民共和国所得税法》第四条“企业所得税的税率为25%.非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%.”第二十七条“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（五）本法第三条第三款规定的所得。
”《中华人民共和国所得税法实施条例》第九十一条“非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
”此外，《国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]47号）一、QFII取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入，应当按照企业所得税法规定缴纳10%的企业所得税。
如果是股息、红利，则由派发股息、红利的企业代扣代缴；如果是利息，则由企业在支付或到期支付时代扣代缴。
二、QFII取得股息、红利和利息收入，需要享受税收协定（安排）待遇的，可向主管税务机关提出申请，主管税务机关审核无误后按照税收协定的规定执行；涉及退税的，应及时予以办理。
对于与我中文天堂网国签订税收协定优惠税率的则按照国际法优于国内法的原则由企业自行申请经主管税务机关审核后可按协定安排税率执行，如：我国与香港签有税收协定规定香港居民无论是企业还是个人从内地取得的利息收入，按7%税率在内地交纳利息所得税；而与韩国所签订的安排虽然规定了利息的预提所得税税率为10%，但对于韩国银行、韩国产业银行、韩国进出口银行为韩国行使政府职能的金融机构，其从我国取得利息，我国将免征利息预提所得税。
因而，企业也应视不同情况分别进行处理，但企业应提出申请方可按协定安排来执行。
“纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

三、香港企业的税负是多少

香港无增值税负担,企业所得税:法团: 17.5%,法团以外的人士: 15% ,个税缴纳人群只有5%.
综合来看香港是世界上企业税负较轻的国家之一.

四、香港有哪些税收

答：只有一个16、5%的利得税，但是如果您不涉及在香港本地实际加工生产货物，我们的会计师会帮您申请香港本地无经营业务的报税，即免税